Quyết định Ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán

để áp dụng thống nhất trong hoạt động kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước.

thế Quyết định số 02/2007/QĐ-KTNN ngày 26/6/2007 của Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán, Quyết định số 01/2011/QĐ- KTNN ngày 21/6/2011 của Tổng Kiểm toán Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán ban hành kèm theo Quyết định số 02/2007/QĐ- KTNN ngày 26/6/2007 của Tổng Kiểm toán Nhà nước.

hợp, Vụ Pháp chế, thủ trưởng các đơn vị có liên quan và các Đoàn kiểm toán thuộc Kiểm toán Nhà nước chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./. TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Đinh Tiến Dũng -- 1 of 111 -- CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 3 DANH MỤC HỆ THỐNG MẪU BIỂU HỒ SƠ KIỂM TOÁN (Ban hành kèm theo Quyết định số 01/2012/QĐ-KTNN ngày 28 tháng 3 năm 2012 của Tổng Kiểm toán Nhà nước) Ký hiệu Tên mẫu biểu LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC I. NGÂN SÁCH BỘ, NGÀNH Mẫu số 01/KHKT-NSBN Kế hoạch kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước năm… của Bộ (ngành)… (Áp dụng cho kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước tại các Bộ, ngành) Mẫu số 01/BCKT-NSBN Báo cáo kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước năm… của Bộ (ngành)… (Áp dụng cho kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước tại các Bộ, ngành) II. NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Mẫu số 01/KHKT-NSĐP Kế hoạch kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước năm … của tỉnh (TP)… (Áp dụng cho kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước tại các tỉnh, thành phố) Mẫu số 01/BCKT-TKT- NSĐP Báo cáo kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước năm… của … (Áp dụng cho Tổ kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước tại các huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh, thành phố) Mẫu số 01/BBXN-TKT- NSĐP Biên bản xác nhận kết quả kiểm toán tại xã, phường…. (Áp dụng cho Tổ kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước tại các xã, phường, thị trấn thuộc huyện, quận, thị xã, thành phố) Mẫu số 01/BCKT-NSĐP Báo cáo kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước năm... của....... (Áp dụng cho kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước tại các tỉnh, thành phố) III. CÁC ĐƠN VỊ DỰ TOÁN, BQLDA TRỰC THUỘC BỘ, NGÀNH, ĐỊA PHƯƠNG Mẫu số 01/BCKT-TKT-NS Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính năm… của… (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính của các đơn vị dự toán thuộc Bộ, ngành, tỉnh, thành phố) -- 2 of 111 -- 4 CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 Ký hiệu Tên mẫu biểu Mẫu số 02/BCKT-TKT-NS Báo cáo kiểm toán việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB năm… của Ban quản lý dự án… (Áp dụng cho Tổ kiểm toán việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản của các Ban quản lý dự án thuộc Bộ, ngành, tỉnh, thành phố) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG Mẫu số 01/KHKT-DAĐT Kế hoạch kiểm toán Dự án… (Áp dụng cho kiểm toán Dự án đầu tư xây dựng công trình) Mẫusố01/BCKT-TKT-DAĐT Báo cáo kiểm toán Dự án… (Áp dụng cho Tổ kiểm toán các dự án thành phần thuộc dự án đầu tư xây dựng công trình) Mẫu số 01/BCKT-DAĐT Báo cáo kiểm toán Dự án … (Áp dụng cho kiểm toán Dự án đầu tư xây dựng công trình) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU Mẫu số 01/KHKT-CTMT Kế hoạch kiểm toán Chương trình… (Áp dụng cho kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia) Mẫu số 01/BCKT-TKT- CTMT Báo cáo kiểm toán Chương trình… tại tỉnh (bộ)… (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia) Mẫu số 01/BCKT-CTMT Báo cáo kiểm toán Chương trình… (Áp dụng cho kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN DOANH NGHIỆP Mẫu số 01/KHKT-DN Kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính năm… của… (Áp dụng cho kiểm toán Báo cáo tài chính doanh nghiệp) Mẫu số 01/BCKT-TKT- DN Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính năm… của… (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính doanh nghiệp) Mẫu số 01/BCKT-DN Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính năm… của… (Áp dụng cho kiểm toán Báo cáo tài chính doanh nghiệp) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG Mẫu số 01/KHKT-TCNH Kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính năm … của… (Áp dụng cho kiểm toán Báo cáo tài chính các tổ chức tài chính, ngân hàng) Mẫu số 01/BCKT-TKT- TCNH Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính năm… của… (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính các tổ chức tài chính, ngân hàng) -- 3 of 111 -- CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 5 Ký hiệu Tên mẫu biểu Mẫu số 01/BCKT-TCNH Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính năm… của… (Áp dụng cho kiểm toán Báo cáo tài chính các tổ chức tài chính, ngân hàng) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN QUỐC PHÒNG, AN NINH, TÀI CHÍNH ĐẢNG Mẫu số 01/KHKT-ĐB Kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính năm … của… (Áp dụng cho kiểm toán báo cáo tài chính các đơn vị khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) Mẫu số 01/BCKT-TKT-ĐB Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính năm… của… (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính các đơn vị dự toán thuộc khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) Mẫu số 01/BCKT-ĐB Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính năm… của… (Áp dụng cho kiểm toán Báo cáo tài chính các đơn vị khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) HỒ SƠ CHUNG Mẫu số 01/HSKT-KTNN Kế hoạch kiểm toán chi tiết Mẫu số 02/HSKT-KTNN Nhật ký làm việc của Kiểm toán viên Mẫu số 03/HSKT-KTNN Nhật ký công tác Mẫu số 04/HSKT-KTNN Biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán của kiểm toán viên Mẫu số 05/HSKT-KTNN Biên bản kiểm toán Mẫu số 06/HSKT-KTNN Biên bản họp Tổ kiểm toán Mẫu số 07/HSKT-KTNN Biên bản họp thông báo Dự thảo Báo cáo kiểm toán của Tổ kiểm toán Mẫu số 08/HSKT-KTNN Biên bản họp Đoàn kiểm toán Mẫu số 09/HSKT-KTNN Tờ trình xin ý kiến về hoạt động kiểm toán Mẫu số 10/HSKT-KTNN Tờ trình về việc phát hành Báo cáo kiểm toán của Tổ kiểm toán Mẫu số 11/HSKT-KTNN Biên bản họp xét duyệt Dự thảo Báo cáo kiểm toán Mẫu số 12/HSKT-KTNN Báo cáo bảo lưu ý kiến của thành viên Đoàn kiểm toán Mẫu số 13/HSKT-KTNN Công văn gửi Dự thảo Báo cáo kiểm toán Mẫu số 14/HSKT-KTNN Biên bản họp thông báo Dự thảo Báo cáo kiểm toán với đơn vị được kiểm toán Mẫu số 15/HSKT-KTNN Tờ trình về việc phát hành Báo cáo kiểm toán Mẫu số 16/HSKT-KTNN Công văn gửi Báo cáo kiểm toán -- 4 of 111 -- 6 CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH, TIỀN VÀ TÀI SẢN NHÀ NƯỚC NĂM... CỦA...... MẪU SỐ 01/KHKT-NSBN (Áp dụng cho kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước tại các Bộ, ngành) (Ban hành kèm theo Quyết định số 01/2012/QĐ-KTNN ngày 28/3/2012 của Tổng Kiểm toán Nhà nước) Hà Nội, ngày.... tháng.... năm...... -- 5 of 111 -- CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 7 Mẫu số 01/KHKT-NSBN KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH… Số:…...../KH-CN… CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày… tháng… năm… KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH, TIỀN VÀ TÀI SẢN NHÀ NƯỚC NĂM… CỦA BỘ (NGÀNH)… Căn cứ Quyết định số... /QĐ-KTNN ngày…/.../… của Tổng Kiểm toán Nhà nước về việc giao Kế hoạch kiểm toán năm... cho các đơn vị trực thuộc Kiểm toán Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành… lập Kế hoạch kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước năm… của Bộ (ngành)... như sau: Phần thứ nhất THÔNG TIN VỀ BỘ (NGÀNH)... A. MỘT SỐ THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ BỘ (NGÀNH)... I. TÌNH HÌNH CHUNG (số liệu đến 31/12 năm tài chính được kiểm toán) Khái quát về: - Số lượng đơn vị trực thuộc (Tổng cục, Cục, Vụ, Viện…); số lượng các đơn vị dự toán, nêu rõ số đơn vị dự toán cấp 2, dự toán cấp 3 (số lượng các đơn vị sự nghiệp thực hiện tự chủ tài chính, các đơn vị thực hiện tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính). - Số lượng các Ban quản lý dự án trực thuộc Bộ và các Ban quản lý dự án trực thuộc chủ đầu tư (các ban chuyên nghiệp giúp Bộ quản lý, các ban không chuyên thành lập theo từng dự án giúp chủ đầu tư quản lý dự án). - Số lượng các DNNN 100% vốn nhà nước…; số lượng các công ty cổ phần có trên 50% vốn nhà nước. … II. KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG KINH PHÍ NSNN 1. Phân cấp quản lý tài chính và những vấn đề cần lưu ý trong quản lý, sử dụng ngân sách Nếu đơn vị thực hiện phân cấp theo quy định thì ghi đơn vị đã thực hiện phân cấp theo quy định và chỉ ghi thêm những phân cấp mang tính đặc thù, như: Chi đầu tư phát triển; Chi thường xuyên; Chi chương trình mục tiêu; Quản lý thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động SXKD... -- 6 of 111 -- 8 CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 2. Quản lý, sử dụng và quyết toán kinh phí Tại thời điểm khảo sát, lập kế hoạch kiểm toán: nêu rõ số liệu, thông tin đơn vị cung cấp là số thực hiện hay ước thực hiện, Báo cáo quyết toán đã lập hay chưa. 2.1. Chi đầu tư phát triển - Chi đầu tư XDCB: + Tình hình thực hiện kế hoạch vốn đầu tư; + Công tác đấu thầu, chỉ định thầu: số lượng công trình và tên công trình. + Công tác quyết toán vốn đầu tư và phê duyệt quyết toán vốn đầu tư (Phụ lục số 04/KHKT-NSBN). - Chi đầu tư và hỗ trợ các doanh nghiệp nhà nước (DNNN): Số lượng DNNN được hỗ trợ, ghi cụ thể số tiền hỗ trợ cho từng doanh nghiệp. 2.2. Chi thường xuyên - Việc lập, phân bổ và giao dự toán của Bộ, ngành và các đơn vị dự toán. Chi tiết việc phân bổ dự toán cho từng đơn vị (Phụ lục số 05/KHKT-NSBN). - Việc quản lý, sử dụng và quyết toán (hoặc ước thực hiện), nêu tổng số theo các nguồn kinh phí (Phụ lục số 03/KHKT-NSBN). 2.3. Chi chương trình mục tiêu (CTMT): tổng kinh phí các CTMT do Bộ quản lý và sử dụng, chi tiết từng nguồn kinh phí CTMT. 2.4. Thu, chi hoạt động sự nghiệp và sản xuất, kinh doanh, dịch vụ - Tổng số các khoản thu, số lượng các đơn vị quản lý, sử dụng phí, lệ phí, thu sự nghiệp được bổ sung kinh phí hoạt động (Phụ lục số 06/KHKT-NSBN). - Nêu những nét chính về cơ cấu thu, chi; cơ chế quản lý đặc thù đối với hoạt động thu, chi sự nghiệp... 2.5. Kinh phí còn tồn cuối năm: tổng số chi chuyển nguồn (số dư dự toán, số dư tạm ứng); những nguyên nhân chủ yếu liên quan đến việc chuyển nguồn... 2.6. Các quỹ tài chính ngoài ngân sách ... 3. Tình hình tài chính của các doanh nghiệp thuộc Bộ (ngành) Tình hình tài chính của các DNNN trực thuộc Bộ (ngành)... (Phụ lục số 07/KHKT-NSBN). B. MỘT SỐ THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ TÌNH HÌNH THANH TRA, KIỂM TRA, KIỂM TOÁN I. HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1. Thông tin chung Khái quát môi trường kiểm soát chung, như: văn bản, chính sách, cơ chế, công tác chỉ đạo và điều hành ngân sách, quy chế quản lý tài chính, mối quan hệ phối hợp giữa các cơ quan, đơn vị trong hệ thống kiểm soát nội bộ...; tình hình thanh tra, kiểm tra nội bộ (các đơn vị được thanh tra, kiểm tra; nội dung và kết quả thanh tra, kiểm tra…); … 2. Đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ -- 7 of 111 -- CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 9 II. TÌNH HÌNH THANH TRA, KIỂM TRA, KIỂM TOÁN Nêu những vấn đề cần lưu ý về tình hình thanh tra, kiểm tra và kiểm toán như: đơn vị được thanh tra, kiểm tra; kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán chủ yếu cần lưu ý... C. TRỌNG TÂM VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN I. TRỌNG TÂM KIỂM TOÁN II. RỦI RO KIỂM TOÁN 1. Rủi ro tiềm tàng 2. Rủi ro kiểm soát Trên cơ sở các chuẩn mực, quy trình kiểm toán, hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ của Kiểm toán Nhà nước và các thông tin thu thập được, kết quả đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ để xác định trọng tâm và rủi ro kiểm toán. Phần thứ 2 KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN A. MỤC TIÊU KIỂM TOÁN Căn cứ vào mục tiêu chung của Kiểm toán Nhà nước đối với lĩnh vực kiểm toán ngân sách nhà nước, kết quả khảo sát, xác định trọng tâm và rủi ro kiểm toán để xác định mục tiêu của cuộc kiểm toán. Thông thường mục tiêu kiểm toán như sau: - Xác nhận tính đúng đắn, trung thực của Báo cáo quyết toán ngân sách của Bộ, ngành và các đơn vị dự toán thuộc, trực thuộc. - Đánh giá việc tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ tài chính - kế toán; phát hiện kịp thời các hành vi tham nhũng, lãng phí và sai phạm trong quản lý và sử dụng ngân sách, tiền và tài sản nhà nước; xác định rõ trách nhiệm của tập thể và cá nhân, kiến nghị xử lý vi phạm theo quy định của pháp luật. - Đánh giá tính kinh tế, hiệu lực, hiệu quả của việc quản lý, sử dụng ngân sách, tiền và tài sản nhà nước; đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của việc triển khai thực hiện các nghị quyết ... ... B. NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN I. NỘI DUNG KIỂM TOÁN Căn cứ hướng dẫn nội dung kiểm toán hàng năm của KTNN, các quy trình kiểm toán liên quan và trọng tâm, rủi ro kiểm toán, mục tiêu kiểm toán để xác định các nội dung kiểm toán chủ yếu làm cơ sở cho việc xác định các nội dung kiểm toán cụ thể tại các Kế hoạch kiểm toán chi tiết. 1. Chi đầu tư phát triển -- 8 of 111 -- 10 CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 - Chi đầu tư XDCB + Kiểm toán tổng hợp: phân tích, đánh giá quy hoạch tổng thể, nhu cầu về đầu tư, đánh giá căn cứ lập và phân bổ vốn đầu tư, cơ cấu vốn đầu tư, hiệu quả đầu tư, tình hình phê duyệt quyết toán vốn đầu tư, nợ vốn đầu tư,… + Kiểm toán tại các BQLDA và các dự án: trình tự, thủ tục đầu tư, quản lý chất lượng, giá cả, tiến độ đầu tư trong các giai đoạn (chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư, quyết toán bàn giao dự án đưa công trình vào sử dụng...). - Chi đầu tư và hỗ trợ các DNNN. 2. Chi thường xuyên - Lập và phân bổ dự toán; - Chấp hành dự toán; - Tuân thủ các chính sách, chế độ, định mức chi; - Tính tiết kiệm và hiệu quả của các khoản chi; - Công tác hạch toán kế toán và lập Báo cáo quyết toán; ... 3. Chi chương trình mục tiêu - Tuân thủ các quy định về quản lý, sử dụng kinh phí của Chương trình; - Thực hiện mục tiêu, nội dung của Chương trình; … 4. Chi chuyển nguồn (số dư dự toán, số dư tạm ứng); những nguyên nhân chủ yếu liên quan đến việc chuyển nguồn... 5. Thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ - Đánh giá về cơ cấu thu, chi; cơ chế quản lý, sử dụng đặc thù đối với thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ... - Việc chấp hành chế độ, chính sách về quản lý, sử dụng nguồn thu, thực hiện nghĩa vụ với NSNN. ... 6. Kiểm toán tại các doanh nghiệp: tình hình tài chính và chấp hành thu nộp NSNN của các DNNN (đối với các Bộ, ngành có các DNNN trực thuộc, trừ các Tổng công ty 90, 91); quản lý vốn và tài sản nhà nước; cơ chế quản lý nhà nước và thực hiện quản lý các doanh nghiệp; chấp hành luật, chế độ tài chính, kế toán ... 7. Tình hình quản lý và sử dụng tài sản công: đất đai, trụ sở, phương tiện, trang, thiết bị làm việc của Bộ, ngành và các đơn vị trực thuộc. 8. Việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ của Bộ, ngành trong quản lý, điều hành, tổ chức và phối hợp thực hiện các CTMT, dự án...; thực hiện các Nghị quyết của Quốc hội, Chính phủ. 9. Việc hình thành, quản lý và sử dụng các quỹ tài chính ngoài ngân sách .... -- 9 of 111 -- CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 11 II. PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN Nếu sử dụng các phương pháp kiểm toán cơ bản thì chỉ cần ghi sử dụng các phương pháp kiểm toán cơ bản. Ngoài các phương pháp kiểm toán cơ bản, nếu sử dụng phương pháp kiểm toán đặc thù như: thuê/ lấy ý kiến chuyên gia, kiểm định chất lượng công trình, định giá tài sản, kiểm tra hiện trường..., phải nêu rõ phạm vi, nội dung sử dụng các phương pháp này. Đối với vấn đề liên quan đến bên thứ 3 cần phải kiểm tra, đối chiếu (như: Ban quản lý dự án, nhà thầu, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế...), thì phải nêu rõ kiểm tra hay đối chiếu và phạm vi, nội dung kiểm tra (hay đối chiếu). C. PHẠM VI VÀ GIỚI HẠN KIỂM TOÁN I. PHẠM VI KIỂM TOÁN 1. Thời kỳ được kiểm toán 2. Đơn vị kiểm toán - Kiểm toán tổng hợp tại các Vụ, Cục,… - Kiểm toán chi tiết tại các đơn vị dự toán thuộc, trực thuộc và các dự án đầu tư XDCB, doanh nghiệp (Phụ lục số 01/KHKT-NSBN). II. GIỚI HẠN KIỂM TOÁN Nêu rõ những lĩnh vực, chỉ tiêu không tiến hành kiểm toán hoặc kiểm tra bởi những lý do khách quan, chủ quan… D. TIÊU CHÍ, TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ TRONG KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG (nếu có) E. ĐỊA ĐIỂM VÀ THỜI HẠN KIỂM TOÁN I. ĐỊA ĐIỂM KIỂM TOÁN II. THỜI HẠN KIỂM TOÁN F. TỔ CHỨC ĐOÀN KIỂM TOÁN I. DANH SÁCH THÀNH VIÊN ĐOÀN KIỂM TOÁN - Trưởng đoàn; - Phó Trưởng đoàn; và số lượng các thành viên của Đoàn kiểm toán. II. CÁC TỔ KIỂM TOÁN Chi tiết bố trí nhân sự, thời gian kiểm toán tại các đơn vị được kiểm toán (Phụ lục số 02/KHKT-NSBN). G. DỰ TOÁN KINH PHÍ VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN VẬT CHẤT CHO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN I. DỰ TOÁN KINH PHÍ - Công tác phí (tiền tàu, xe, máy bay, lưu trú); - Tiền phòng nghỉ; - Chi phí thuê tư vấn (thuê chuyên gia, kiểm định,...); - Chi phí khác. -- 10 of 111 -- 12 CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 II. ĐIỀU KIỆN VẬT CHẤT - Ôtô phục vụ đi lại của Đoàn kiểm toán; - Trang, thiết bị văn phòng; ... Kế hoạch kiểm toán đã được lãnh đạo Kiểm toán Nhà nước phê duyệt ngày…/.../... Trong quá trình thực hiện nếu có thay đổi Kế hoạch kiểm toán phải được sự đồng ý bằng văn bản của lãnh đạo Kiểm toán Nhà nước theo quy định hiện hành của Kiểm toán Nhà nước ./. Lưu ý: Tên các mục và chỉ tiêu trong các bảng, biểu, phụ lục có thể thay đổi phù hợp với đối tượng kiểm toán và chế độ tài chính, kế toán hiện hành. Ngoài các phụ lục quy định tại mẫu biểu, tùy theo cuộc kiểm toán, Đoàn kiểm toán có thể bổ sung một số phụ lục khác. Nơi nhận: - Lãnh đạo KTNN (phụ trách); - Kiểm toán trưởng; - Đoàn KTNN; - Vụ Tổng hợp; - Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán; - Vụ Pháp chế; - Văn phòng KTNN (Phòng TK- TH, Phòng Tài vụ); - Lưu: VT, CN... KIỂM TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) -- 11 of 111 -- CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 13 Phụ lục số 01/KHKT-NSBN CÁC ĐƠN VỊ DỰ KIẾN ĐƯỢC KIỂM TOÁN I. KIỂM TOÁN TỔNG HỢP 1. Vụ Kế hoạch - Tài chính 2. Vụ … … II. KIỂM TOÁN CHI TIẾT 1. Tại các đơn vị dự toán, đơn vị HCSN Đơn vị tính: ….. Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán (hoặc ước thực hiện) Tổng số thu, chi sự nghiệp TT Đơn vị KP năm trước chuyển sang DT được giao trong năm Tổng số NSNN Phí, lệ phí Viện trợ Khác Thu Chi 1 … 2 … 3 … … … 2. Tại các dự án ĐTXDCB Đơn vị tính: ….. TT Tên dự án Tổng mức đầu tư (hoặc tổng dự toán được duyệt) Quyết toán A - B Chủ đầu tư đề nghị quyết toán Quyết toán được duyệt ... 1 … 2 … … … 3. Tại các DNNN thuộc Bộ, ngành Đơn vị tính: ….. TT Đơn vị Doanh thu Chi phí Lãi (lỗ) Các khoản phải nộp ngân sách ... 1 … 2 … … … -- 12 of 111 -- 14 CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 14 14 Phụ lục số 02/KHKT-NSBN KẾ HOẠCH CHI TIẾT VỀ THỜI GIAN, NHÂN SỰ Thời gian kiểm toán Tổ Danh sách kiểm toán viên Số hiệu thẻ KTVNN Chức vụ, chức danh Đơn vị được kiểm toán Địa điểm Tổng số ngày làm việc thực tế Ngày bắt đầu Ngày kết thúc 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Tổ 1 - Ông Nguyễn Văn A - Ông Trần Văn B - ... Trưởng phòng, Tổ trưởng KTV Đơn vị A Tổ 2 - Ông ... ... ... -- 13 of 111 -- CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 15 Phụ lục số 03/KHKT-NSBN TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TOÁN KINH PHÍ NĂM… CỦA … Đơn vị tính: ….. Ngân sách nhà nước STT Nguồn kinh phí Chỉ tiêu Mã số Tổng số Tổng số NSNN giao Phí, lệ phí để lại Viện trợ Nguồn khác A B C 1 2 3 4 5 6 Các chỉ tiêu ghi theo chế độ tài chính, kế toán hiện hành …… Phụ lục số 04/KHKT-NSBN TÌNH HÌNH QUYẾT TOÁN VÀ PHÊ DUYỆT QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ NĂM … CỦA BỘ (NGÀNH) … Đơn vị tính: ….. STT Tên dự án Tổng mức đầu tư (hoặc tổng dự toán) Nguồn vốn Thời gian KC- HT Khối lượng hoàn thành đến... (thời điểm khảo sát) Quyết toán (hoặc thanh toán đến...) I Các dự án đã được phê duyệt quyết toán 1 Dự án … 2 Dự án … … II Các dự án đã có quyết toán A - B 1 Dự án … 2 Dự án … … III Các dự án đã hoàn thành, chưa có quyết toán A - B 1 Dự án … -- 14 of 111 -- 16 CÔNG BÁO/Số 333 + 334/Ngày 20-04-2012 STT Tên dự án Tổng mức