Quyết định Ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán

toán của Kiểm toán nhà nước.

thế Quyết định số 01/2020/QĐ-KTNN ngày 26 tháng 6 năm 2020 của Tổng Kiểm toán nhà nước, các quy định có liên quan đến Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.

toán và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./. TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Ngô Văn Tuấn -- 1 of 43 -- CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 55 MỤC LỤC HỆ THỐNG MẪU BIỂU HỒ SƠ KIỂM TOÁN (Ban hành kèm theo Quyết định số 01/2023/QĐ-KTNN ngày 10 tháng 01 năm 2023 của Tổng Kiểm toán nhà nước) KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) TÊN MẪU BIỂU TRANG SỐ LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC I. NGÂN SÁCH BỘ, NGÀNH 01/KHKT-NSBN Kế hoạch kiểm toán.... (Áp dụng cho các cuộc kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công tại các Bộ, cơ quan trung ương) 01/BBKT-NSBN Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp việc quản lý sử dụng tài chính công, tài sản công của Bộ, cơ quan trung ương) 01/BCKT-NSBN Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của Bộ, cơ quan trung ương) II. NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG 01/KHKT-NSĐP Kế hoạch kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán ngân sách tại các tỉnh, thành phố) 01/BBKT-NSĐP Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán ngân sách tại các quận, huyện, thị xã hoặc xã, phường, thị trấn khi kiểm toán ngân sách địa phương 02/BBKT-NSĐP Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tại Cục (hoặc Chi cục) Thuế/Hải quan khi kiểm toán ngân sách địa phương) -- 2 of 43 -- 56 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) TÊN MẪU BIỂU TRANG SỐ 03/BBKT-NSĐP Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp tại Kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố hoặc quận, huyện, thị xã) khi kiểm toán ngân sách địa phương) 04/BBKT-NSĐP Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp tại các Sở KH&ĐT các tỉnh, thành phố khi kiểm toán ngân sách địa phương) 05/BBKT-NSĐP Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp tại Sở Tài chính các tỉnh, thành phố hoặc phòng tài chính quận, huyện, thị xã khi kiểm toán ngân sách địa phương) 01/BCKT-NSĐP Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán ngân sách địa phương) III. CÁC ĐƠN VỊ DỰ TOÁN, BQLDA TRỰC THUỘC BỘ, NGÀNH, ĐỊA PHƯƠNG 01/BBKT-NS Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công tại các đơn vị dự toán thuộc các bộ, ngành, địa phương) 02/BBKT-NS Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư của các Ban quản lý dự án (hoặc Chủ đầu tư) thuộc các bộ, ngành, địa phương) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 01/KHKT-DAĐT Kế hoạch kiểm toán... (Áp dụng cho các cuộc kiểm toán hoạt động xây dựng và quản lý, sử dụng vốn đầu tư xây dựng công trình, gồm cả dự án theo hợp đồng PPP (BOT, BT...) -- 3 of 43 -- CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 57 KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) TÊN MẪU BIỂU TRANG SỐ 01/BBKT-DAĐT Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán hoạt động xây dựng và quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án thành phần, hoặc các gói thầu khi thực hiện kiểm toán dự án đầu tư xây dựng công trình, gồm cả dự án theo hợp đồng PPP (BOT, BT...)) 02/BBKT-DADT Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán hoạt động xây dựng và quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án thực hiện hình thức hợp đồng PPP (BOT, BT,...) tại cơ quan đại diện quản lý nhà nước có thẩm quyền) 01/BCKT-DAĐT Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán hoạt động đầu tư xây dựng và quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án đầu tư xây dựng công trình, gồm cả dự án đầu tư theo hợp đồng PPP (BOT, BT)) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU 01/KHKT-CTMT Kế hoạch kiểm toán (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp dụng theo cơ chế Chương trình mục tiêu quốc gia) 01/BBKT-CTMT Biên bản kiểm toán Chương trình... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán khi kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp dụng theo cơ chế Chương trình mục tiêu quốc gia) 01/BCKT-CTMT Báo cáo kiểm toán Chương trình... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp -- 4 of 43 -- 58 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) TÊN MẪU BIỂU TRANG SỐ dụng theo cơ chế Chương trình mục tiêu quốc gia) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN DOANH NGHIỆP 01/KHKT-DN Kế hoạch kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các doanh nghiệp) 01/BBKT-DN Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các doanh nghiệp) 01/BCKT-DN Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các doanh nghiệp) 02/BCKT-DN Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước và việc thực hiện quyền, trách nhiệm của người đại diện vốn nhà nước trong quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các doanh nghiệp nắm giữ từ 50% vốn điều lệ trở xuống) 03/BCKT-DN Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán kết quả tư vấn định giá và xử lý các vấn đề tài chính trước khi chính thức công bố giá trị doanh nghiệp cổ phần hóa) -- 5 of 43 -- CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 59 KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) TÊN MẪU BIỂU TRANG SỐ 04/BCKT-DN Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán quyết toán giá trị phần vốn nhà nước tại thời điểm doanh nghiệp chính thức chuyển thành công ty cổ phần LĨNH VỰC KIỂM TOÁN CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG 01/KHKT-TCNH Kế hoạch kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các tổ chức tài chính, ngân hàng) 01/BBKT-TCNH Biên bản kiểm toán (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các tổ chức tài chính, ngân hàng) 01/BCKT-TCNH Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các tổ chức tài chính, ngân hàng) 01/BCKT-BHXH Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) LĨNH VỰC KIỂM TOÁN QUỐC PHÒNG, AN NINH VÀ TÀI CHÍNH ĐẢNG 01/KHKT-ĐB Kế hoạch kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của các đơn vị khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) -- 6 of 43 -- 60 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) TÊN MẪU BIỂU TRANG SỐ 01/BBKT-ĐB Biên bản kiểm toán... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của các đơn vị dự toán thuộc khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) 01/BCKT-ĐB Báo cáo kiểm toán... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của các đơn vị thuộc khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) HỒ SƠ CHUNG 01/ĐCKS Đề cương khảo sát thu thập thông tin để lập Kế hoạch kiểm toán 02/KHCT Kế hoạch kiểm toán chi tiết 03/TBKLKH Thông báo kết luận của Lãnh đạo KTNN tại cuộc họp xét duyệt kế hoạch kiểm toán 04/NKKT Nhật ký kiểm toán 05/NKCT Nhật ký công tác 06/TTĐC Tờ trình về việc kế hoạch kiểm tra, đối chiếu 07/CVĐC Công văn về việc phối hợp trong kiểm tra, đối chiếu số liệu cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan trong hoạt động của KTNN 08/CVĐC Công văn gửi Kế hoạch kiểm tra, đối chiếu 09/BBĐC Biên bản kiểm tra, đối chiếu số liệu báo cáo của người nộp thuế 10/BBXN Biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán -- 7 of 43 -- CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 61 KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) TÊN MẪU BIỂU TRANG SỐ 11/ĐNGT Văn bản về việc đề nghị đơn vị giải trình phát hiện kiểm toán 12/BBKT Biên bản kiểm toán (hoặc Biên bản làm việc) 13/BBHT Biên bản họp Tổ kiểm toán 14/BBTQ Biên bản họp thông qua dự thảo Biên bản kiểm toán với (đơn vị được kiểm toán)... 15/BBHĐ Biên bản họp Đoàn kiểm toán 16/TTXYK Tờ trình xin ý kiến về hoạt động kiểm toán 17/BBXD Biên bản họp xét duyệt Dự thảo báo cáo kiểm toán 18/BLYK Báo cáo bảo lưu ý kiến của thành viên Đoàn kiểm toán 19/TTXD Tờ trình về việc thẩm định, xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán cuộc kiểm toán 20/TBKLBC Thông báo kết luận của Lãnh đạo Kiểm toán nhà nước tại cuộc họp xét duyệt Báo cáo kiểm toán 21/CVDTBC Công văn gửi Dự thảo Báo cáo kiểm toán 22/BBTQ Biên bản họp thông qua Dự thảo Báo cáo kiểm toán với đơn vị được kiểm toán 23/TTPHBC Tờ trình về việc phát hành Báo cáo kiểm toán 24/CVGBC Công văn gửi Báo cáo kiểm toán 25/TTPHTB Tờ trình về việc xin phát hành thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị chi tiết (của Tổ trưởng Tổ kiểm toán) -- 8 of 43 -- 62 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) TÊN MẪU BIỂU TRANG SỐ 26/TTPHTB Tờ trình về việc phát hành Thông báo kết quả kiểm toán tại các đơn vị kiểm toán chi tiết (của Trưởng Đoàn kiểm toán) 27/TBKQKT Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị chi tiết (với biên bản kiểm toán đã ký với đơn vị) 28/CVKB Công văn gửi Kho bạc Nhà nước 29/TBKLKN Thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán qua kiểm toán, đối chiếu 30/CVTB Công văn Thông báo kết quả, kiến nghị kiểm toán -- 9 of 43 -- CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 63 KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao KHKT năm) MẪU SỐ 01/KHKT-NSBN (Áp dụng cho các cuộc kiểm toán quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công tại các bộ, cơ quan trung ương) ........., ngày... tháng... năm.. Mã tài liệu:… (Ghi theo hướng dẫn của KTNN khi đưa vào lưu trữ) -- 10 of 43 -- 64 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KTNN CHUYÊN NGÀNH/KV... Số:... /KH-CN/KV... CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ....... 1, ngày... tháng... năm... KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN (Ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao KHKT năm) Căn cứ Quyết định số.../QĐ-KTNN ngày.../.../... của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc giao Kế hoạch kiểm toán năm... cho các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, Kiểm toán nhà nước chuyên ngành/khu vực... lập Kế hoạch kiểm toán... (ghi tên cuộc kiểm toán theo Quyết định giao KHKT năm) như sau: A. KẾT QUẢ KHẢO SÁT THU THẬP THÔNG TIN 1. Thông tin chung về đơn vị, tình hình quản lý tài chính, tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán Nêu một số thông tin, tình hình chủ yếu của đơn vị được kiểm toán (Kinh phí được cấp, Kinh phí được sử dụng, Kinh phí đề nghị quyết toán, Số dư kinh phí được phép chuyển sang năm sau...) sau đó viện dẫn “(Chi tiết theo Phụ lục số 03/KHKT- NSBN)”. 2. Thông tin về các chuyên đề lồng ghép (nếu có) Mỗi chuyên đề lồng ghép sẽ được trình bày thành một mục riêng theo yêu cầu của từng chuyên đề (nếu cần thiết có thể đưa ra Phụ lục để giảm dung lượng của KHKT tổng quát). 3. Đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ (áp dụng theo quy định tại Quy trình kiểm toán của KTNN và các hướng dẫn liên quan đến kiểm toán ngân sách bộ, ngành, cơ quan trung ương). B. MỤC TIÊU KIỂM TOÁN Căn cứ vào mục tiêu chung của KTNN đối với lĩnh vực kiểm toán, kết quả khảo sát, đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán để xác định mục tiêu của cuộc kiểm toán. 1 Địa danh nơi cơ quan đóng trụ sở. Mẫu số 01/KHKT-NSBN -- 11 of 43 -- CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 65 C. TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ TRONG KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG (nếu có) ... D. ĐÁNH GIÁ RỦI RO CÓ SAI SÓT TRỌNG YẾU (Áp dụng theo quy định tại Quy trình kiểm toán của KTNN và các hướng dẫn liên quan đến kiểm toán ngân sách bộ, ngành, cơ quan trung ương). Đ. NỘI DUNG, PHƯƠNG PHÁP, THỦ TỤC KIỂM TOÁN I. NỘI DUNG KIỂM TOÁN 1. Nội dung, khoản mục trọng yếu kiểm toán Thông qua thông tin thu thập được, đánh giá rủi ro để rút ra những vấn đề, nội dung, khoản mục trọng yếu cần tập trung. 2. Các nội dung kiểm toán khác II. PHƯƠNG PHÁP VÀ THỦ TỤC KIỂM TOÁN ĐẶC THÙ Lưu ý: (i) Chỉ trình bày các phương pháp và thủ tục kiểm toán đặc thù ngoài các phương pháp, thủ tục được quy định tại CMKTNN (thuê/lấy ý kiến chuyên gia, kiểm định chất lượng công trình, định giá tài sản, kiểm tra hiện trường...) và phải nêu rõ phạm vi, nội dung sử dụng các phương pháp này; (ii) Đối với vấn đề liên quan đến bên thứ 3 cần phải kiểm tra, đối chiếu (như: Ban quản lý dự án, nhà thầu, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế...) thì phải nêu rõ kiểm tra hay đối chiếu và phạm vi, nội dung kiểm tra (hay đối chiếu); (iii) Đối với các phương pháp mới có tính phức tạp cần trình bày hướng dẫn cụ thể cách thức tiến hành. E. PHẠM VI VÀ GIỚI HẠN KIỂM TOÁN I. PHẠM VI KIỂM TOÁN 1. Thời kỳ được kiểm toán 2. Đơn vị được kiểm toán (Phụ lục số 01/KHKT-NSBN). - Kiểm toán tổng hợp tại các đơn vị Lưu ý: Trong quá trình kiểm toán tại các cơ quan tổng hợp có thể thực hiện kiểm tra (hoặc đối chiếu) số liệu và tài liệu có liên quan của một số đơn vị không thực hiện kiểm toán chi tiết song phải ghi rõ số lượng đơn vị dự kiến được kiểm tra (hoặc đối chiếu) và địa điểm thực hiện. Nội dung, phạm vi, niên độ, tên đơn vị kiểm tra (hoặc đối chiếu) phải được ghi cụ thể trong KHKT chi tiết. -- 12 of 43 -- 66 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 - Kiểm toán chi tiết tại các đơn vị Nêu tên đơn vị được kiểm toán chi tiết và nêu tiêu chí, lý do lựa chọn đơn vị được kiểm toán nếu trong KHKT năm được Tổng KTNN phê duyệt chưa xác định đơn vị chọn kiểm toán chi tiết (căn cứ vào rủi ro, trọng yếu, nội dung kiểm toán, quyết toán kinh phí, kế hoạch thanh tra, kiểm tra của các cơ quan, tính chất, quy mô kinh phí,...). II. GIỚI HẠN KIỂM TOÁN Nêu rõ những lĩnh vực, nội dung, chỉ tiêu không tiến hành kiểm toán hoặc kiểm tra và lý do không tiến hành kiểm toán hoặc kiểm tra (chỉ giới hạn bởi lý do khách quan). G. ĐỊA ĐIỂM VÀ THỜI HẠN KIỂM TOÁN I. ĐỊA ĐIỂM KIỂM TOÁN II. THỜI HẠN KIỂM TOÁN H. TỔ CHỨC ĐOÀN KIỂM TOÁN 1. Đoàn kiểm toán - Trưởng đoàn; - Phó Trưởng đoàn; - Các thành viên của Đoàn kiểm toán chia thành các tổ kiểm toán. (Chi tiết danh sách Đoàn kiểm toán và bố trí nhân sự, thời gian kiểm toán tại các đơn vị được kiểm toán theo Phụ lục số 02/KHKT-NSBN). 2. Quy định về lập, gửi Biên bản kiểm toán, Báo cáo kiểm toán (nếu có). I. DỰ TOÁN KINH PHÍ VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN VẬT CHẤT CHO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN I. DỰ TOÁN KINH PHÍ - Công tác phí (tiền tàu, xe, máy bay, lưu trú); - Tiền phòng nghỉ; - Chi phí thuê tư vấn (thuê chuyên gia, kiểm định,...); - Chi phí khác. II. ĐIỀU KIỆN VẬT CHẤT - Ô tô phục vụ đi lại của Đoàn kiểm toán; -- 13 of 43 -- CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 67 - Trang thiết bị văn phòng; ... Kế hoạch kiểm toán gồm... trang và các phụ lục... (ghi số các phụ lục kèm theo) đã được Lãnh đạo KTNN phê duyệt ngày.../.../... Trong quá trình thực hiện nếu có thay đổi Kế hoạch kiểm toán phải chấp hành đúng chế độ báo cáo, được cấp có thẩm quyền phê duyệt (theo phân cấp của KTNN) đúng quy định hiện hành của KTNN./. Lưu ý: Tên các mục và chỉ tiêu trong các bảng, biểu, phụ lục có thể thay đổi phù hợp với đối tượng kiểm toán và chế độ tài chính, kế toán hiện hành. Ngoài các phụ lục quy định tại mẫu biểu, tùy theo cuộc kiểm toán, Đoàn kiểm toán có thể bổ sung một số phụ lục khác (nhưng phải rất hạn chế để giảm thủ tục hành chính). Nơi nhận: - Lãnh đạo KTNN (phụ trách); - Kiểm toán trưởng; - Đoàn KTNN (lưu hồ sơ); - Tổ KSCLKT CN (KV); - Vụ Tổng hợp; - Vụ Chế độ&KSCLKT; - Vụ Pháp chế; - Văn phòng KTNN (Phòng TK-TH, Phòng kế toán2 ); - Lưu: VT, KTNN CN (KV)... KIỂM TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) 2 Đối với KTNN khu vực thì không phải gửi Phòng kế toán thuộc Văn phòng KTNN mà gửi Phòng kế toán KTNN khu vực. -- 14 of 43 -- 68 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 CÁC ĐƠN VỊ DỰ KIẾN ĐƯỢC KIỂM TOÁN, KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU I. KIỂM TOÁN TỔNG HỢP (nếu có) 1. 2. ... II. KIỂM TOÁN CHI TIẾT 1. Tại.... 1.1. ... 1.2. ... ... 2. Tại các đơn vị dự toán, đơn vị sự nghiệp 2.1. ... 2.2. ... ... 3. Tại các Ban Quản lý dự án/dự án (nếu có) 3.1. ... 3.2. ... ... 4. Tại các doanh nghiệp (nếu có) 4.1. ... 4.2. ... ... 5. Tại các... ... III. ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU (nếu có) ... Phụ lục số 01/KHKT-NSBN -- 15 of 43 -- 69 69 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 69 KẾ HO ẠCH CHI TI ẾT V Ề TH ỜI GIAN, NHÂN S Ự Tổ Danh sách kiểm toán viên Số hiệu thẻ KTVNN Ch ức v ụ, chức danh Đơ n v ị, dự án đượ c kiểm toán Địa điểm Th ời gian ki ểm toán Tổng s ố ngày làm vi ệc thực tế Ngày b ắt đầu Ngày k ết thúc 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Tổ 1 - Ông Nguy ễn V ăn A - Ông Tr ần V ăn B - ... Trưởng phòng, Tổ trưởng KTV Đơ n v ị A Tổ 2 - Ông... ... ... Ph ụ lục s ố 02/KHKT-NSBN -- 16 of 43 -- 70 70 70 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 PH Ụ LỤC PHÂN CÔNG NHI ỆM V Ụ CHO CÁC KI ỂM TOÁN VIÊN (CH Ỉ ÁP D ỤNG ĐỐ I V ỚI ĐOÀN KI ỂM TOÁN KHÔNG PHÂN T Ổ KIỂM TOÁN, HO ẶC CH Ỉ LẬP M ỘT T Ổ KIỂM TOÁN) TT NỘI DUNG TH ỰC HI ỆN TH ỜI GIAN TH ỰC HI ỆN KTV TH ỰC HI ỆN PH ƯƠ NG PHÁP VÀ TH Ủ TỤC KI ỂM TOÁN TỔ TR ƯỞ NG (n ếu có) TR ƯỞ NG ĐOÀN (Ký và ghi rõ h ọ tên) (Ký và ghi rõ h ọ tên) Ghi chú: Tr ườ ng h ợp Đoàn ki ểm toán không thành l ập T ổ kiểm toán, ho ặc ch ỉ thành l ập 1 T ổ kiểm toán và các thông tin liên quan đến các đơn v ị, đối tượ ng đượ c ki ểm toán trình bày t ại KHKT t ổng quát đã đầy đủ thì l ập Ph ụ lục này và xét duy ệt cùng v ới KHKT t ổng quát; ho ặc sau khi tri ển khai t ại đơn v ị, T ổ trưở ng (ho ặc Tr ưở ng đoàn) c ăn c ứ tình hình c ụ thể lập T ờ trình kèm Ph ụ lục phân công nhi ệm v ụ đượ c Tr ưở ng đoàn phê duy ệt và g ửi Ki ểm toán tr ưở ng và các V ụ chức năng theo quy định (khi đó T ổ kiểm toán không ph ải lập thêm KHKT chi ti ết). Ph ụ lục s ố 02a/KHKT-NSBN -- 17 of 43 -- CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 71 71 THÔNG TIN VỀ ĐƠN VỊ VÀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 1. Thông tin chung 1.1. Thông tin chung về đơn vị - Tên gọi đầy đủ; trụ sở; chức năng, nhiệm vụ;... - Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý; - Số lượng đơn vị trực thuộc (đơn vị hành chính, sự nghiệp - chi tiết có thể đưa ra biểu). Trong đó nêu rõ: Số lượng các đơn vị sự nghiệp thực hiện tự chủ tài chính, các đơn vị thực hiện tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính;... - Số lượng các Ban quản lý dự án trực thuộc (Ban chuyên nghiệp, ban không chuyên); - Số lượng doanh nghiệp (doanh nghiệp nhà nước, cổ phần, liên doanh...) và các đơn vị trực thuộc doanh nghiệp (nếu có); ... 1.2. Phân cấp quản lý tài chính và những vấn đề cần lưu ý trong quản lý, sử dụng ngân sách a) Chi đầu tư phát triển - Chi đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB); - Chi đầu tư và hỗ trợ các doanh nghiệp (nếu có); ... b) Chi thường xuyên - Nhiệm vụ, trách nhiệm của các cơ quan tài chính tổng hợp của bộ, cơ quan trung ương; - Nhiệm vụ, trách nhiệm của các đơn vị trực thuộc đơn vị được kiểm toán trong quản lý và sử dụng tài chính công, tài sản công; ... Phụ lục số 03/KHKT-NSBN -- 18 of 43 -- 72 CÔNG BÁO/Số 311 + 312/Ngày 02-02-2023 7