Thông tư 0716/TT (2021)

# Văn bản - Lĩnh vực: Tai chinh Ngan hang --- CQNG HoA XA Hor CHU NGHIA VrDT NAM DQc lgp - Tg do - II4nh ph(c fiIoNG TTI Quy tlinh v6 xdc itinh, trich tflp, quin g vl srt dgng khorf,n dg phdng rti ro cia Ngin hirng Nht nufc Vi$t Nam Th6ng ru s6 lgtZOnfff-NHNN ngdy 3tlt2l20l3 cria Thisng d6c Ngan hang NhA nu6c ViQt Nam quy tlinh vA x6c t[nh, trich lflp, quan ly vA sri dgng khoan dg phdng rui ro c0a Ngdn hang Nhn nu6c ViQt Nam, c6 hiQu lUc k6 tu ngiy 0l th6ng 06 rfim2Ol4, dugc sta d6i, b6 sung b&i: Th6ng tu s5 tZlZOtSfft-NIII.IN ngiry 25112t2018 cria ThiSng ttSc NgAn hang Nhd nu6c ViQt Nam sria d6i, b6 sung mQt s5 Ai6u cria Th6ng tu s6 39/2013/IT-NHNN ngity 3l/1212013 cria Th6ng tt6c Ng6n hang Nhn nu6c ViQt Nam quy tlinh vA x6c dinh, trich l{p, quAn lf vi sri dung ktroan dy phdng rui ro cria Ngdn hang Nhn nu6c ViQt Nam, c6 hiQu lyc k6 tu ngdy 15 th6ng 02 n[m 20t9. Th6ng tu s6 OAtZOZtfrf-NHNN ngiy 30t06t2021 ctf. ThSng d5c Ng6n hang Nhd nu6c ViQt Nam sta d6i, b6 sung mQt sO eieu cria Th6ng tu s5 39/2013/TI-NHNN ngdy 3l thring 12 ndm 2013 cua Th5ng <ltic Ng6n hdng NhA nu6c ViQt Nam quy tlinh vA x6c dinh, trich lfp, quan li vi sri dtmg khoan dU phdng rui ro cta Ngdn hang Nha nu6c ViQt Nam, c6 hiQu lUc k6 tu ngdy 16 thdng 08 ndn2021. cdn c* LuQt Ngdn hdng Nhi ruruc viQt Nam s6 46/2010/QH12 ngdy t6/6/2010; Cdn ct NShi dinh sd tSOtZOtStl,lO-CP ngay 01/11/2013 cia Chinh phi quy ilinh chic ndng, nhiQm vqt, quyin hqn vd co cdu td chtbc c,ia Ngdn hdng Nha rurdc ViQt Nam; Cdn c* Quyiit ttinh sii OZLZOLS\}O-TTS ngdy 24/01/2013 c,ia Thi ttmng Chinh philvi Cnd aO fii chinh cia Ngdn hing Nhd ntruc YiQt Nam; Theo tti nghi cia h4 tnmng Yu Tdi chinh - Kii totin; Th6ng iliic Ngdn hdng Nhd nudc YiQt Nam ban hdnh Th6ng tu quy dinh vi xic dinh, trich lflp, qudn l!,vd sti dqtng lhodn dE phdng rii ro cila Ngdn hdng Nhi nrdc YiQt Nam (sau ddy ggi ld Ngdn hing Nhi nudc)|2, I Th6ng tu s6 37I2018/TI-NHNN sua d6i, b6 sung mot s6 dieu cua Th6ng tu s6 39i20l3fm-NHNN ngly 3lll2l20l3 cua Th6ng d6c Ng0n heng Nha nudc Vi€t Nam quy -- 1 of 21 -- 2 Chuong I QTIYDINHCEUNG Didu 1. Phgm vi tliAu chinh vi tISi tuqmg 6p dgng l. Th6ng fi ney quy tlinh vA x6c dinh, trich l{p, quen ly vd st dgng khoan dy phdng nii ro cria Ngan hang Nhi nu6c ViQt Nam d6 xt If tOn Ur5t ho{c coi nhu t6n ttr6t (sau tl6y gqi li c6c khoan t6n ttr6Q trong ho4t tlQng cria Ngdn hang Nhi nu6c. 2. C6c khoAn t6n th6t ph6t sinh trong ho4t dQng cua Ngin hang Nhi nu6c bao gdm: a) C6c kho6n t6n th6t ph6t sinh tt c6c kho6n mpc tii sAn c6 rui ro cria NgAn hang Nhi nu6c: -.1 - Ti6n, vdng gui tai ngdn hang nu6c ngod,i, cho vay vi thanh todrn voi ngAn hang nu6c ngoii; dinh vB xdc rlinh, trlch lflp, quAn lf vi srl dgng khoAn dy phdng rui ro cria NgAn hang NhA nudc ViQt Nam c6 cdn ct ban hdnh nhu sau: "Cdn al LuSt Ngdn hdng Nhi nuhc YiQt Nam ngdy 16 thdng 6 ndm 2010; Cdn c* Nghi dinh sd 16/2017ND-CP ng6y 17 ttulng 02 ndn 2017 ana Chinh pki qtry dinh chirc ndng, nhi€m vtt" quyin han fi co cdu td ch*c cia Ngdn hang Nhn nudc ViQt Nam; Cdn qt Quydt itinh sii 07/2013/QD-TTg ngdy 24/01/2013 cia Thil tudng Chinh phn vi Chii dA di chinh cia Ngdn hdng Nhi nrhc ViQt Nam; Theo tti nghi cia Vu truong Vu Tdi chtnh - Kd rcdn; Thiing itdc Ngdn hdng Nhd nuhc l/i\t Nam ban hdnh Th6ng tu sita diii, bii sung mil sd diiu cila Thdng ttt sd lg/ZOllm-NANlt ngdy 31/12/2013 cia Thdng diic Ng,in hdng Nhd mrdc quy ttinh vi xdc dinh, trich lfip, qudn l! vd s* &4ng Hodn d1t phdng riti ro cia Ngdn hdng Nhl ru6c Vi€t Nan (sau tldy g1i ldTh6ng w j9/2013ITT-NHNN)." 2 Th6ng fi s6 O6t2O2llfT-NHNN sta d6i, b6 sung mQt s5 <tidu cria Th6ng tu s6 39l2Ol3fft-NHNN ngAy 3l thdng 12 nrm 2013 cua Th6ng d6c Ng6n hang Nhn nu6c ViQt Nam quy rtinh vA xdc tlinh, trich l6p, quAn lf vi sri 4mg khoen d1r phdng rui ro cua Ng6n hing Nha nu6c ViQt Nam c.6 cdn crl ban hAnh nhu sau: "Cdn ai Luft Ngdn hdng Nhi ru6c ViQt Nam ngay 16 thdng 6 ntm 2010; Cdn cft Nghi dinh sd 16/2017ND-CP fCq 17 thdng 02 ndm 2017 cia Chinh phri quy tlinh chtc ndng, nhi€m vu, quyAn hqn vd co cdu t6 ch*c cia Ngdn htng Nhd ntdc Vi€t Nam; Cn aL $4it dirh sd 07/2013/QD-TTg nsdy 24 tffing 01 ndm 2013 aia Thi aong Chinh phi vA chi ilQ tdi chlnh aia Ng&t lang Nln ru6c Viet Non; Theo di nghi dn YU tnrong Vu Tdi chinh - Kii todn; . Thdng ttdc NgAn hdng Nhd nudc Viet Nam ban hdnh Thdng a s*a tliii, bii smg nQt sii cliiiu cia Th6ng tt s6 39/20I3(TT-NHNNngoy jl tluing 12 ndn 20Ij cia Thdng ddc Ng6n hdng Nhd nudc Vi€t Nam quy dinh vd xdc ilinh, ttich lQp, qudn l!, vd s* d1tng lihodn dtr phdng rii ro c*a Ngdn hdng Nhd rutdc Vi€t Nam." -- 2 of 21 -- J - Chrmg khodn ttAu tu tr6n th! truong tai chinh quiSc t5; - Cho vay'; - Thaxh to6n voi Nhi nu6c vi Ng6n s6ch Nhd nu6c; - C6c khoan phii thu kh6c; b) C6c hhoan t6n th6t khac. 3.4 'th6ng tu ndy 6p dung d5i voi S& Giao dich, Vv Tii chinh - K6 toen, Cpc C6ng nghQ th6ng tin, Cpc Ph6t hanh vd Kho qu!, Cgc QuAn tri, Co quan Thanh tra, girim s6t ngAn hdng, Ngan hang Nhi nu6c chi nh6nh tinh, thanh phiS tqrc thuQc Trung ucrng vd c6c don v! sp nghiQp thuQc NgAn hang Nhd nu6c chua thUc hiQn cn6 aO trr chri, qu chiu tr6ch nhiQm (sau tt6y ggi ld don vi NgAn hang Nhd nudc). 4. C6c dsn vi sg nghipp c6ng lfp dd thUc hi€n ch6 d0 B chri, t.u chiu tr6ch nhiQm vi c6c doanh nghiQp hpch torin kinh ti5 dQc lfp trgc thuQc NgAn hang Nhd nudc kh6ng thuQc ph4m vi tli6u chinh cria Th6ng tu ndy. Di6u 2. Giii thich ttr ngft Trong Th6ng tu niry, c6c tu ngt duoi tt6y tlugc hi6u nhu sau: l. Rili ro tong hoqt dQng Ngin hdng Nhi ntrdc ldt6n tfrdt c.6 khi nEng xAy ra trong qu6 finh ho4t ttQng cria NgAn hang Nhd nudc, bao gdm: a) I(hi n[ng t6n *r6t A5i voi tai san c6 rui ro cria NgAn hang Nhd nu6c do kh6ch hang, d5i tric kh6ng thuc hiQn hoic kh6ng c6 ktri nEng thuc hiQn m61 phan noSc toan b0 nghia vU cria minh theo cam kiit; b) Kha n6ng t6n th6t do viQc gi6m gi6 cdc khotun msc ti6n tQ c6 g5c ngo4i tQ, vdurg vi chimg kho6n <tE <tAu tu; c) I(h6 nEng t6n th6t do nhtng nguy6n nhAn b6t Hri khdng khrnc. 2. Khodn dqc phdng rili ro ld t6ng si5 tiAn dU phdng rui ro dd dugc trich lflp, h4ch toriLn vio chi phi qua c6c ndm AC Uri Aip t6n th6t hong ho4t tlQng c0a Ng6n hang NhA nu6c. 3 Cum ttr "TAi cAp v5n" duqc thay th6 b5ng clrm tir "cho vay" theo quy tlinh tai DiAu 2 crla Th6ng tt s6 O6DO2L|TT-NHNN srla d6i, b6 sung mQt s6 di6u cua Th6ng tu sii 39I2013/TI-NHNN ngiy 31 thang 12 n6m 2013 cua Th5ng d6c Ngan hAng NhA nu6c ViQt Nam quy ttinh vd x6c ttinh, trlch lQp, ge lf vd sri {rng khoAn du phdng rui ro cua Ng6n hang Nhi nu6c ViQt Nam, c6 hiQu lgc k6 tU ngAy 1610812021. a Khoen niy tlugc.srla.tt6i theo quy qioh tA khoAn l. DiAu 1 cria Th6ng tu s6 37l2O18fft-NHNN sria d6i, b6 sung mQt s6 <tiAu cta Thdng fi s6 39l2Ol3lf't-NHNN ngny 3lll2l2}l3 cua Th6ng d6c Ngdn hang Mn nu6c ViQt Namquy dinh vA x6c tlinh, trlch lflp, quan lj vi sl {rng khoAn dg phdng rui ro cua Ng6n hAng Mi nu6c Viet Nam, cd hiQu lUc k6 fingdy 1510212019. -- 3 of 21 -- 4 3. Sii d1r phdng rii ro cdn phdi trich ldp ld sd ti6n du-o.c xric tlinh <Ir5 du phdng cho nhtng t6n ttr6t cO ttr6 xiy ra trong qu6 tinh hopt tlQng cria NgAn hang Nhi nu6c vir duo. c tinh toin theo quy dinh tAi Didu 7 Th6ng tu niy. Si5 dg phdng rui ro chn phii trich tQp bao gdm d1r phdng cu th6 vi dr,r phdng chung. 4. D1t phdng cu th.i ld s5 ti6n dugc x6c dinh d6 dg phdng cho nhfrng t6n th6t cO th6 xay ra d6i vdi tung tai san c6 rui ro cp thti. 5. Ds phdng chungld s5 tiAn dugc x6c dinh d6 dg phdng cho nhtng t6n ttr6t cO ttr6 xiy ra nhurg chua x6c dinh duo. c lJri trich hp 4r phdng cu th6. 6. Sii At d,i phdng rfii ro trdc thdi itiim trich lQp ld khoan dg phdng rui ro dE trich lfp nhung chua sri dgng tru6c thoi tti6m trich lfp dg phdng rui ro. l. Sii fu dat phdng rtii ro sau thdi didm trich lQp ld l,hoan {r phdng rui ro ttd trich lfp nhung chua sri dpng sau thoi diiim trich lfp dg phdng rui ro. 8. Sii dqt phdng rui ro cin phii tich lW bd sung ld phAn ch6nh lQch duong gita Si5 4r phdng rui ro c6n phti trich lfp vd 55 du dy phdng nii ro tru6c thdi tti6m trich lQp. 9. Sii dts phong rt)i ro cin phdi hodn nh,fip ldph6n ch6nh lQch 6m gita 56 dg phdng rui ro c6n phai trich lfp vd S5 du dg phdng rui ro tru6c thoi tli,5m fich l0p. 10. 56 @c phdng rii ro duqc trich l6p trong ndm tdi chlnh lit s6 dg phdng rui ro duo. c tich l6p vd h4ch torln vdo chi phi tong ndm tai chinh. ViQc x6c tlinh 56 dg phdng rui ro tlugc trich lQp trong n6m tdi chffi dugc thgc hipn quy itlnh tpi khoAn 2 DiAu 8 Th6ng tu ney. Di6u 3. NguyGn tic trfch l$p, hqch to6n vi sr? dgng khoin dg phdng rrii ro l. Hang n6m, Ngdn hang Nhd nu6c trich lflp d1r phdng rui ro vd hpch to6n vdo chi phi beng l0% ch6nh lQch thu, chi chua bao g6m khoan chi dg phdng rui ro. 35 du dg phdng rui ro sau thoi tli6m trich lpp kh6ng wqt qu,e s,5 a1r ptrOng rui ro cdn phii trich lQp. 2. ViQc trich lfp vd hach tor{n s5 dp phdng rui ro dugc trich lflp trong n6m tai chffi cria Ng6n hang Nhn nu6c duo. c tftrc hiQn tfp trung tai NgAn hang Nhd nu6c (Vu Tai chinh - fi5 toan;. 3.s Khoan dg phdng rui ro dugc st {rng chung d6 br) tHp nhiing t6n th6t, thiQt hAi vA tai san x6y ra trong qu6 uinh ho4t dQng sau khi Aa tru ai gia tri thu 5 Khoen niy tlugc srta it6i theo quy dinh tai lihoAn 2 Didu 1 cria Th6ne tu s5 3712018/rr-NHNN.sria d6i, b6 sung mot s6 diAu cua Th6ng tu s6 39/2013/TT-Nffi ngay YnA2Ol3 cria Th5ng tt6c Ngen hnng Nha nu6c ViQt Nariquy dinh vA x6c dinb trich lap, quin lj vd $i dlmg kho6n dr,l phdng rui ro cua Ngdn hdng Nhi nu6c ViOt Nam, c6 hi_6u lyc kri tir ngdy 1510212019. -- 4 of 21 -- 5 hdi cua tai san vi cac khoin bt tlip bang tidn UOi ttruong cta circ t6 chtc, c6 nhdn g6y ra t6n th6t vd ti5 chtc b6o hi6m (n6u c6). 4. Khoan dy phdng rui ro chua sri dpng h6t trong nim dugc chuy6n sang nim sau sri dpng tiiSp. 5. Truong hqp khoan dp phdng rui ro kh6ng itt bt ttEp c6c t6n th6t, viQc xri $ phen cdn thi5u sE tlugc thlrc hiQn theo quy dinh tei Ch6 itO tai chffi hiQn hanh ctia NgAn hang Nhi nu6c. 6. Truong hqp s6 d1r phdng rui ro cin phAi trich l$p nh6 hon si5 du dy phdng rui ro tru6c thdi tti6m fich lflp, Ngdn hang Nhi nu6c thyc hiQn hoan nhfp phdn ch6nh lQch vdo thu nhfp cria NgAn hang Nhir nu6c. Di6u 4. Thli tli6m xic tlinh, trich l$p vi hgch to6n dg phdng rrii ro Thoi tti6m x6c dinh, trich lfp vi hpch tor{n dU phdng rui ro ld thoi tti6m cu5i tcy t6 tor{n n6m (cuiii ngdy 3l thang 12 hang nem). Di6u 5. ThAm quy6n xfr g t6n thdt bing khoin dg phdng rrii ro ThSng d5c Ng&r hdng Nhd nu6c quy6t ei*r xt $ c6c khoan t6n th6t trong hopt dQng cua Ng6n hang Nhd nu6c tr6n co s& d6 nghi cria HQi ddng xri lf t6n th6t. Chuong tr QITY DINE CU TET Mgc I rHAN Lo4,r rAr sAN cO Rir Ro, pHrIoNG pHr$ xAc DINH vA rt LE TRicH LAp DLI PEOxc nor no Didu 6. PhAn logi tdri sin C6 rfri ro6 l. Ti6n, vang gui t4i ng6n hAng nu6c ngoii, cho vay vi thanh torin v6i ngdn hang nu6c ngod.,i: a) Nh6m l: TiAn, vang gui ter ng6n hang nudc ngodi, cho vay vd thanh torln voi di5i trlc thuQc ti6u chu6n lya chgn itAu tu cta Th5ng d.5c NgAn hang Nhd nu6c ph6 duyet trong tung thoi ky (trt truong hg? quy dinh t?r tli6m c khoan ndv); 6 DiAu ndy tluqc sria ddi theo quy dinh t+r l':hoin I Didu I cua Th6ng tu s6 O1tzoZtfft- NHNN srla d6i, b6 sung mQt s5 tfi6u o)a Th6ng tu s6 lglZOt3frt-NHNN ngdy 31 th6ng 12 ndm 2013 crla Th6ng d6c Ngen hAng NhA nu6c ViQt Nam quy <{nh v6 x6c <tinh, trich l$p, quin ry vi su dung khoan dU phdng rui ro cria NgAn hdng NhA nu6c ViQt Nam, c6 hiQu lUc k6 fingdy 1610812021. -- 5 of 21 -- 6 b) Nh6m 2: Tidn, vang gui tpi ng6n hdurg nudc ngoii, cho vay vd thanh torln vdi C5i tac kh6ng thuQc ti6u chuAn lga chqn dAu tu cria Th5ng it6c Ngdn hing Nhn nu6c t4i thoi di6m x6c ttinh dg phdng rui ro (trD truong hgrp quy ttJnh t+i di6m c khoAn niy); c) Nh6m 3: TiA.n, vang gui tai ngdn lrang nudc ngoii,. cho vay vh thanh torin.voi tl6i trlc tgi qu6c gia tlang xiy ra chi6n tranh, khring b6, ph6 s6.n, thi6n tai vd tl6i uic tl6 kh6ng cdn khi nlng thanh toan. 2. Chung l,rtro6n dAu tu tr6n thi truong tai chffi qu6c t6: NgAn hang Nhd nudc kh6ng thgc hiQn phdn nh6m chimg khodn dAu tu tr6n thi truong gu5c t6 cho mlrc dich trich lgp dU phd.ng rui ro. ViQc x6c tlfnh {r phdng cp th6 d5i voi khoan mgc niry chj thyc hiQn d5i voi c6c lo4i chimg khodn tlgng ttAu tu tr6n thi truong tai chinh qu6c tE bi giam gi6 so v6i gi6 tri ghi tr6n s6 k6 torfln. 3. C6c khoAn cho vay tluqc ph&r lo4i theo muc <tQ rui ro tEng dAn nhu sau: a)Nh6m l: (i) C6c kho6n cho vay chua d6n thdi han thanh todn (bao gdm cd c6c khod,ur cho vay tlugc gia hgr tU tlQng theo quy tlinh cua Ng&r hang Nhi nudc); (ii) C6c kho6ur cho vay kh6ng quy tflnh thoi hAn thanh to6n ph6t sinh duoi 06 th6ng; b) Nh6m 2: (i) C6c khoin cho vay d6 qu6 hen duoi 06 th6ng; (ii) C6c kho6n cho vay kh6ng quy dinh thoi hqn thanh to6n ptuit sinh tu 06 th6ng tl6n duoi 0l nIm; (iii) C6c khoin cho vay dugc gia hgn nq Hn aAu chua diin thoi han ttranh todn; c) Nh6m 3: (i) C6c ktroan cho vay tl6 qu6 hgn tu 06 ttr.ing til5n duoi 0l n6m; (ii) C6c khoi,n cho vay kfi6ng quy tlinh thdi han thanh torin ph.[t sinh ru 01 ndm tl6n duoi 03 nlm; (iii) C6c khoan cho vay tE duqc gia h4n nq Gn dau qu6 han duoi 06 tluing; (iv) C6c khoAn cho vay tlugc gia hqn nq hn rht hai chua di5n thoi han thanh to6n; d) Nh6m 4: (i) C6c ktro6n cho vay 116 qu6 hgn tu 0l ntrm d6n duoi 02 nIm; (ii) CAc khoin cho vay kh6ng quy dinh thsi hAn thanh to6n ph6t sinh tu 03 nEm d6n du6i 05 n6m; -- 6 of 21 -- 7 (iii) c6c khoin cho vay dd gia han nq dn dau qu6 han tu 06 th6ng d6n duoi 0l n6m; (iv) C6c ldroan cho vay d6 gia han nq mn fti hai qu6 hqn du6,i 06 th6ng; (v) c6c khoin cho vay dugc gia hgr nq lAn thri ba chua tt6n thdi hen thanh to6n; tl) Nh6m 5: (i) C6c khoAn cho vay <tii qu6 hen tu 02 n[m trd l6n; (ii) c6c khoin cho vay kh6ng quy dinh thoi han thanh to6n ph6t sinh tu 05 n[m trd l6n; (iii) C6c ktrodur cho vay dil gia h4n ng lAn dAu qu6 hqn tu 0l nem r0 l6n; (iv) c6c khoin cho vay tl6 gia hen ng dn tht hai qu6 han tu 06 th6ng nd l6n; (v) C6c khoin cho vay rlugc gia h4n nq tin ttni Ua 116 qul han; (vi) C6c ktod,n cho vay dugc gia hEr nq lAn thri tu trd l6n; (vii) C6c khoin ng dugc khoanh. 4. Thanh to6n voi Nhi nu6c vd NgAn siich Nhi nu6c: a)Nh6m l: (i) C6c khoan t4m img cho Ng6n s6ch Nhd nu6c theo quy dinh tei LuAt Ngdn hang Nhi nu6c Viet Nam chua d6n thoi hgn ttranh to6n; (iD c6c khoan thanh totin vdi Nhi nu6c c6 quy rlinh thoi h4n tri ng nhtmg chua d6n han thanh torin; (iii) c6c ktroan thanh to6n v6i Nhi nu6c ltr6ng quy dinh thoi hgn tra ng, chua dugc hoan trA vd tI6 ph6t sinh du6i 0l nErn; b) Nh6m 2: (i) C6c khoan tgm fmg cho Ngin s6ch NhA nu6c theo quy dinh r4i LuAt Ngdn hang Nhd nudcViQt Nam d6 qu6 hgn du6i 05 nim; (ii) C6c khoan thanh ro6n vsi Nhd nu6c c6 quy dinh thoi hgn tri ng, tl6 qu6 hqn du6i 05 nnm; (iii) c6c kiroan thanh toiin vqi Nhd nu6c kh6ng quy dinh thoi hgn tr6 ng, chua dugc hoan tr6 vi tt6 ph6t sinh tu 0l n5m tti5n auoi tiS-nam; c) Nh6m 3: (i) C6c khoan tam img cho Ng6n s6ch Nhi nu6c theo quy tlinh tAi Luflt Ng6n hang Nhdr nu6c ViQt Narn tl6 qu6 hpn tu 05 nEm trd l€n; (ii) C6c kho6n thanh torin vqi Nhd nu6c c6 quy dinh thdi hqn tr6 ng, tt6 qu6 hqn tu 05 ndm trd l€n; -- 7 of 21 -- 8 (iii) C6c khoan thanh tor{n voi Nhd nu6c kh6ng quy dinh thdi h4n tr6 ng, chua duo. c hoan tri vi tla ph6t sinh tu 05 ndm trd l6n. 5. C6c khoan phai thu t6 chric, c6 nhdn c6 chung tu gtic chimg minh s6 tiAn d6i tugng n9 chua tr6: a) Chrlng tu glic chimg minh s5 ti6n tl6i tugng ng chua tri bao gdm: - MOt tong s5 c6c chimg tu g5c sau: Fo,p d6ng kinh tii, cam kiil ng,-birn an, quytit rtinh cria Tda 6n v€ nghia vU cua t6 chitc, cd nhan phii tri cho Ngdn hang Nhd nu6c; - Ben thanh ry hqp d6ng (ntiu c6); - o5i ctri6u c6ng ng; tuong hqp kh6ng c6 C5i ctrii5u c6ng ng thi phai c6 v5n ban d6 nghi t5i ctri6u x6c nh4n c6ng ng ho4c vin ban ddi ng do Ngdn hang Nfrai"O. aa ilfi (c6 d6u buu tlien hoac xac ntrAn cria don vi chuytin pluit); - Bangk6cdngng; - CAc v5n bAn, tdi liQu, chtmg tu c6 li6n quan ttlin viQc ph6t sinh, ghi nhin nghia w ng cria t6 chric, c6 nhSn v6i Ngdn hang Nhd nu6c (n6u c6)' b) PhAn loai: (i) Nh6m l: C6c khoan phii thu t6 chric, c6 nh6n chua tt6n thdi hen thanh torirn hoic qu6 hqn du6i 06 thang; (ii) Nh6m 2: - C1cktroan ph6i thu t6 chric, c6 nhAn qu6 han tu 06 thring ttiin duoi 01 n6m; - C1clJroh phii thu t6 chric, c6 nh6n theo ban'[tt, quy"t tlinh cria Tda in dd c6 hiQu lUc ph6p luft trong thoi han tU nguyQn thi hanh an; (iii)Nh6m 3: - CLc hhoan phii thu t6 chtc, c6 nhhn dE qu6 h4n tu 01 ndm tli5n duoi 02 ndm; - Circ, khoan phii thu t6 chric, c6 nh6n theo ban rln, quy6t dinh cria Tda 6n dE c6 hiQu IUc ph.ip luQt qua thoi hqn t.u nguyQn thi henh 6n duoi 06 ttrang; (iv)Nh6m 4: - CLc ktroan ph6i thu t6 chrtc, c6 nhdn ttd qu6 h4n tu 02 nim tl'5n duoi 03 n[m; - Cickhoan phai thu t6 chric, c6 nh6n theo ban rin, quytit dinh qia Tda in dd c6hi-6u luc ptlip tu6t qu6 thdi hqn tu nguyQn thi hanh io'ttt oo th6ng tliSn duoi 0l n6m; (v)Nh6m 5: - Cdcktroan ph6i thu t6 chric, c6 nh6n ttd qu6 h4n tu 03 ndm trd 16n; -- 8 of 21 -- 9 - Circ khoan phAi thu t6 chirc, c6 nh6n theo ban 6n, quy6t dinh cua Tda 6n tl6 c6 hiQu llrc ptuip luflt qu6 thtti han qr nguyQn thi hdnh 6n t& 0l nnm tr& I&r; C6c khoan phai thu mi NgAn $ng.Nhe nu6c c6 bi.ng ch(mg x6c dinh tl6i tuqne phii thu lA t6 chric de giai ttr6 1C6i voi kho6rn ng cii ph6t sinh trudc thoi di6m LuSt Ngdn hang Nhn nu6c ViQt Nam ndm 1997 c6 hi€u.lUc thi hanh), ph6 sary d5i tuqng phAi thu ld c6 nhAn t16 chtit; ktroan ng.tld y6u c.il thi henh 6n nhmg kh6ng ttr6 ttrUc hiQn dugc do d6i tuqng phii thu m6t tich, ving mflt Bi noi "u t U. ViQroec dinh c6 nhAn ving mft tar noi cu tr[, tuy6n b6 m6t tich, ch6t thgc hiQn theo quy dinh t4i DiAu 64, DiAu 68, Didu 7l BO Luat D6n sg n6m 20t5. 6. Truong hqp khoan cho vay c6 ti6u chi phnn lo6i th6a m6n ddng thoi hai nh6m kh6c nhau trd l6n quy dinh Ci khoan 3 Di6u ndy thi tlugc xi5p vio nh6m c6 tlQ rui ro cao nh6t. 7. Trudng hqp Ai san C6 duo. c theo d6i tr6n hai tai k:troan k6 toAn kh6c nhau thi thuc hiEn loai htr tr6n tii khoan k5 toin theo huong ddn ri6ng cta NgAn hang Nhd nu6c trudc khi phAo loai tii sin C6 rui ro theo quy dinh t4r Di6u ndy. 8. ViQc x6c dinh, quy tl6i thoi hqn, thdi tti6m tinh thoi hen t+i c6c kho6.n 3, 4, 5 Didu niy thsc hiQn theo quy dinh ei DiAu 146, DiAu 147, Didu 148 BQ Luft DAn sU nEm 2015. Di6u 7. Phuung ph6p xic tlinh s5 dg phdng rfri ro cAn phti trich l$p l. 56 du phdng rui ro cin phii trich lAp tlugc tinh torin theo c6ng thric sau: 56 du pbdnsr0i ro clnphiiuith 4p Duph6oec$tb& DuphAng crlac{choinmus + 6rag tli rloc6nliro - E ) 2. Phuong ph6p tffi dU phdng cu th6 cta c6c khoin mpc tii s6n c6 rti ro: . -.x a) Ti6n, ving gti tgi ngAn hing nu6c ngodi, cho vay vi thanh toAn v6i ngdn hang nu6c ngod.,i; - O5i tuqng; ti6n, virng gui tai ng6n hring nu6c ngodi, cho vay vi thanh toan vdi c6c ng6n hang nudc ngodi. - Phuong ph6p tinh dg phdng: { .lt t oB ph&rg car {d rt6i vdi fArt vaasau eitglntlt{iai6o a8pti, a&o tliy rrt thfr tofu vdi r6ln.t*gru6c rgoli s6tut&r,Y.rystl t6ing&rhtu'g nrt0c qgolt dto vayvA tb.ahtofoYdi.gr. lrlngnudc ngoilt Tr&trlch t$pfimg &tgx Trong il6: + S6 du tiAn, vAng gui tAi ngen hing nu6c ngoii, cho vay vh thanh todn vdi ngdn hang nudc ngoii tlugc tffi t4i thoi dirim x6c dinh dy phdng rui ro; + Ti le trich lQp tuong img nhu sau: -- 9 of 21 -- t0 . Nh6m 1: 0olo; . Nh6m 2:20o/o; . Nh6m 3:100%o. b)7 Hopt <lQng tl6u tu chimg khorln tr6n thf truong tai chinh qu6c ti5: O D5i tugng: c6c logi chung kho6n tlang dAu tu f6n thi truong tai chinh qui5c t5 bi Cram gi6 so vdi Ci6 tri Chi tr6n s6 k6 to6n; (ii) Phuong ph6p tinh ds phdng: Dy phdng cp th6 C5i voi cnfmg khorin Gi6 tri ghi s6 cua khoin chfug khorin thri i Gi6 ti thi truong cta khoan ch(mg lhorin thri i i=1 s6 lugng x mua n ITrong d6: - Gi6 tri ghi s6 cua khoan chimg kho6n dugc x6c ttinh rheo quy dinh tei HQ th5ng tdi lhoan t<6 togn cria Ngdn hang Nhi nu6c vd v5n ban huong d6n cta Ngdn hang Nhi nu6c vA hgch tor{n nghiQp vU dAu fi chimg kho6n nu6c ngoii. - Gi6 Ei thi trucmC cta kholn ch(mg kho6n tluqc 6y tu ngu6n Bloomberg ho{c Reuters ho[c ngu6n tin cfly kh6c (truorg hgp ktr6ng l6y duqc tu ngu6n Bloomberg ho{c Reuters) vi tlugc t